Qué es el Modelo 115 2024 y quién debe presentarlo
Conocer qué es el Modelo 115 2024 y quién debe presentarlo permite cumplir con las obligaciones fiscales de manera sencilla y evitar sanciones. A continuación, se explicará todo lo que necesitas saber sobre este formulario.
¿Qué es el Modelo 115 y cuál es su finalidad en 2024
El Modelo 115 es un documento que deben presentar trimestralmente los autónomos y las empresas que realizan alquileres de inmuebles, en especial aquellos utilizados para actividades económicas. Este formulario forma parte del conjunto de declaraciones que participan en la gestión fiscal de las retenciones a cuenta del IRPF o del Impuesto de Sociedades.
El principal objetivo del Modelo 115 2024 es declarar las retenciones que se aplican en los contratos de alquiler de oficinas, locales u otros inmuebles destinados a una actividad empresarial o profesional. Estas retenciones corresponden en general a un porcentaje del importe pagado por el alquiler y actualmente en 2024, este es del 19%.
Su presentación permite a la Agencia Tributaria tener control sobre los impuestos pendientes, así como facilitar el proceso de liquidación de impuestos tanto para los arrendatarios como para las administraciones públicas. Además, forma parte del procedimiento general de gestión tributaria, que incluye también el Modelo 180, un resumen anual de las retenciones declaradas.
¿Quién debe presentar el Modelo 115 en 2024 y en qué casos es obligatorio
El modelo 115 hacienda debe ser presentado por aquellos que realicen alquileres de oficinas o espacios similares para actividades empresariales o profesionales. En concreto, las personas físicas o jurídicas que tengan un alquiler de oficina o cualquier otro inmueble destinado a actividades comerciales o industriales están obligadas a presentar este formulario.
Es importante distinguir en qué es una modelo y en qué situaciones se necesita presentar el modelo 115 para que sirve. El formulario es obligatorio cuando:
- Se realiza un alquiler de oficina u otro inmueble con fines comerciales.
- Se practican retenciones en las facturas de alquiler, en concreto, el 19% de la base imponible.
- El arrendador necesita declarar las retenciones practicadas en ese trimestre.
En cambio, no es necesario presentar modelo 115 en los siguientes casos:
- Cuando el inmueble no se destina a actividades económicas, por ejemplo, alquiler para uso residencial.
- Si el importe del alquiler anual es inferior a 900 euros, ya que en estos casos no se requiere practicar retención.
- En otros supuestos específicos contemplados en la ley, como alquileres de viviendas para uso personal, en los que no se aplica retención.
Principales características del Modelo 115: estructura y datos requeridos
El modelo 115 es un formulario sencillo que consta de pocos campos. Para su cumplimentación, solo necesitas incluir la información esencial que requiere la Administración Tributaria.
La estructura básica del modelo 115 que es incluye las siguientes partes:
- Identificación del declarante: nombre, NIF y domicilio fiscal.
- Periodo: trimestre correspondiente a la declaración.
- Percepciones: los importes totales Brutos de las facturas de alquiler en ese periodo.
- Base imponible: valor sobre el que hubo retención.
- Retenciones practicadas: el 19% de la base imponible.
- Deducciones o ajustes: en caso de que aplique alguna deducción o corrección.
Este formulario tiene una estructura muy fácil y rápida de rellenar, incluyendo solo cinco casillas principales, lo que facilita su cumplimentación para cualquier contribuyente.
Exenciones y supuestos en los que no es necesario presentar el Modelo 115
¿Qué es una modelo y en qué casos no hay obligación de presentar el modelo 115? La ley contempla ciertas exenciones y supuestos en los que este trámite no es obligatorio:
- Alquileres de viviendas para uso residencial: No se deben declarar si el inmueble solo se destina a vivienda particular.
- Importe inferior a 900 euros anuales: Cuando el total de alquileres en un año no supera esa cantidad, no es obligatorio presentar el formulario.
- Arrendamientos en los que no se practica retención: Si no se han aplicado retenciones en las facturas, no hay obligación de presentar el modelo.
- Casos de exención legal específica: Algunos contratos o actividades pueden estar exentos por normativa especial, como ciertos alquileres agrícolas, culturales o sociales.
Procedimiento, plazo y forma de presentación telemática del Modelo 115
La presentación del modelo 115 AEAT se realiza «de forma totalmente telemática» a través de la página oficial de la Agencia Tributaria. En 2024, la ley obliga a realizar estas presentaciones por vía electrónica, salvo excepciones.
El proceso para presentar modelo 115 en línea es sencillo. Solo necesitas acceder a la sede electrónica de la Agencia Tributaria, identificárt mediante un sistema de firma digital o certificado electrónico, y completar los datos requeridos en el formulario digital.
El plazo para hacerlo es trimestral, y generalmente se debe presentar en los siguientes periodos:
- Primer trimestre: desde el 1 de abril hasta el 20 de abril.
- Segundo trimestre: desde el 1 de julio hasta el 20 de julio.
- Tercer trimestre: desde el 1 de octubre hasta el 20 de octubre.
- Cuarto trimestre: desde el 1 de enero hasta el 20 de enero del año siguiente.
Estas fechas son importantes para evitar sanciones por retraso. Además, en el caso de alquileres de oficinas o locales comerciales, presentar el modelo 115 para qué sirve es imprescindible si quieres evitar problemas con Hacienda.
Consecuencias y sanciones por incumplimiento o retraso en la presentación del Modelo 115
El incumplimiento en la presentación del modelo 115 o hacerlo fuera de los plazos establecidos conlleva diferentes sanciones y recargos. La ley fiscal establece que no cumplir con estas obligaciones puede acarrear multas y cargos económicos adicionales.
Las principales sanciones incluyen:
- Recargos por retraso: Si no presentas en plazo, se aplican recargos mensuales del 1% sobre el importe no declarado, que aumentan con el tiempo si no se regulariza.
- Sanciones económicas: Las multas pueden variar desde el 50% hasta el 150% del importe no declarado en casos graves o de incumplimiento reiterado.
- Intereses de demora: Además de las multas, deberás pagar intereses por el retraso en el pago o en la declaración.
- Posibles inspecciones y sanciones adicionales: La Agencia Tributaria puede abrir inspecciones y detectar incumplimientos que generen sanciones mayores, sobre todo si la falta es consciente o fraudulenta.
Relación entre el Modelo 115 y el Modelo 180: resumen anual de retenciones
El modelo 180 es el resumen anual de todas las retenciones que se han declarado a través del modelo 115 y otros modelos similares. En este formulario, consolidamos toda la información correspondiente a las retenciones practicadas en alquileres y otras rentas.
El modelo 180 se presenta una vez al año, normalmente en enero o febrero, y sirve para que Hacienda tenga una visión global del total de retenciones practicadas. Este proceso ayuda en la «verificación del cumplimiento fiscal» y en la correcta declaración de impuestos en el ejercicio anual.
Para quienes trabajan con alquileres de oficinas o alquileres de inmuebles utilizados en su actividad económica, conocer qué es un modelo y para qué sirve este resumen anual resulta fundamental para cumplir con responsabilidades fiscales y evitar penalizaciones.
En resumen
Este artículo ha explicado qué es el Modelo 115 2024 y quién debe presentarlo. Conocer los requisitos y procedimientos ayuda a cumplir con la ley tributaria y evitar sanciones. ¡No olvides presentar tu modelo a tiempo!
